吉林電力推行全方位標準成本管控強化成本控制
中電新聞網(wǎng)通訊員 修孟懿
“材料費基礎數(shù)：220千伏變壓器2臺，220千伏高壓隔離開關12臺……”9月25日，吉林通化檢修公司變電運維三班**次以成本核算單元參與到公司的成本管理之中，而這正是吉林電力全方位標準成本管控工作的一部分。
該公司強化管理練內(nèi)功，把管理的重點聚焦在“成本”上，穩(wěn)執(zhí)牛耳，深化、細化公司成本精益管控機制，強化成本過程控制，提高投入產(chǎn)出效率，**推行全方位標準成本管控工作，助力企業(yè)盡早實現(xiàn)扭虧增盈目標。
深化內(nèi)部成本管理
“沒有對不清的賬，只有算不到的成本。”吉林電力梳理成本控制理念，**細分內(nèi)部成本核算單位的方式，促進全員參與成本管理與監(jiān)督，組織開發(fā)ERP系統(tǒng)財務和業(yè)務模塊擴展功能，劃小內(nèi)部核算單元，結合各層級成本費用使用情況，研究確定延伸層級管控的成本項目，將成本核算中心延伸至班組。
“我們現(xiàn)在是‘班班見成本，**見費用’。”通化供電公司財資部副主任趙淑香對成本核算的新方法信心滿滿，作為吉林 電力細分內(nèi)部成本核算單位的首批試點單位，該公司首先將成本指標分解到各*小成本中心——班組。財務人員在SAP系統(tǒng)通過各班組成本中心或訂單成本查詢各班組實際發(fā)生成本，與各班組預算比較，對預算偏差進行考核。通過對班組成本預算控制、預算執(zhí)行及預算考核，實現(xiàn)成本費用精細化管理。
與此同時，吉林電力還進一步深化標準成本分解層級，完善ERP系統(tǒng)各業(yè)務模塊，細化標準成本指標及應用至*底層級；規(guī)范各單位二次費用分解，以保證基本運營需要為前提，還將成本費用預控率*高控制在30%以內(nèi)；促進各單位在*底層單元積累標準作業(yè)數(shù)據(jù)，完善標準成本動因參數(shù)庫及預算編制模型，逐步實現(xiàn)成本費用管理“橫向到邊、縱向到底”。
精細費用彈性管控
吉林電力強化預算管控，完善管理機制。該公司新增8項費用作為重點管控類費用實行彈性管控，并部署管控系統(tǒng)剛性控制，包括：辦公費、差旅費、日常檢修、物業(yè)管理費、房屋維修費、低值易耗品攤銷、生產(chǎn)用車輛使用費、租賃費等。要求各單位在年度下達可控成本總額內(nèi)，當重點管控費用不足時，允許從其他項目調(diào)劑，調(diào)劑上限不能超過公司下達單項指標的20%；各單位需要調(diào)劑使用費用時，須向公司財資部提出申請，財資部會同相關部門審核批準后方可執(zhí)行。
為強化單項控制類費用及重點費用管理，延邊供電公司針對“三公消費”、職工福利費和職工教育經(jīng)費等重點敏感性費用，與紀檢檢查部門創(chuàng)建了協(xié)同監(jiān)督工作機制，明確了費用支出依據(jù)，規(guī)范了經(jīng)法系統(tǒng)審批流程。
為直觀展示同類單位相同期間各項費用支出差異情況，國林電力實行部分費用公示管理，區(qū)分單位性質(zhì)按季（年）對人均辦公費、人均差旅費、單車費用等項目實行公示管理，促使各單位主動橫向比較，查找原因，優(yōu)化調(diào)整費用管控方式，及時發(fā)現(xiàn)問題并組織專項整治，逐步提升相關重點費用管控水平。
加大成本管控力度
為強化成本管控的執(zhí)行力，吉林電力推行全項目里程碑管理，細化項目執(zhí)行時間節(jié)點，強化項目實施進度考核，確保完成 年度項目計劃；落實“大成本”管理理念，著力規(guī)范工程其他費用管理，進一步規(guī)范開支渠道，限定費用開支范圍，強化單項費用限額控制，提高精益化管理水平；推進電網(wǎng)基建工程成本預算管控，應用信息系統(tǒng)功能和內(nèi)控標準，從嚴控制工程造價水平。
為進一步加強工程成本管理，吉林供電公司編制 《項目法人管理費和生產(chǎn)準備費管理實施指南》，明確項目法人管理費和生產(chǎn)準備費列支內(nèi)容，指導費用報銷流程合理、手續(xù)完善。組織項目管理部門編制輸電運行、變電運行、變電檢修裝備基礎配置表，明確車輛購置費、工器具及辦公家具購置配置標準，規(guī)范費用列支范圍和控制標準。
要使制度落地、責任生根，監(jiān)督管控是關鍵。
為確保項目里程碑計劃有效執(zhí)行，吉林電力制定了過程考核指標體系，建立縱橫聯(lián)動考核機制，按季橫向考核11個項目歸口管理部門，項目管理部門則縱向考核項目實施單位，并追溯考核配合實施部門責任，考核結果與部門薪酬及項目管理單位績效掛鉤，發(fā)揮考核促進作用，充分體現(xiàn)全員管控、人人節(jié)約的成本管理目標。來源： 中電新聞網(wǎng)
